2025年个税专项附加扣除,继续教育范围详解及规定

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2025年个税专项附加扣除是指在个人所得税中，针对特定人群或特定情况，允许在计算应纳税所得额时进行扣除的项目。以下是对2025年个税专项附加扣除中继续教育范围的详解及规定解读：
一、继续教育范围
1. 学历教育：包括全日制学历教育（包括专科、本科、研究生等）和成人高等教育（包括成人高考、自学考试、网络教育等）。
2. 非学历教育：包括各类职业技能培训、职业资格考试培训、会计、法律、外语等非学历教育。
3. 专业技术人员继续教育：包括注册会计师、注册税务师、注册建筑师、注册工程师等职业资格考试培训。
4. 农民工职业技能培训：包括农村实用技术培训、农业职业技能培训等。
5. 职业技能鉴定：包括职业技能鉴定、职业资格证书培训等。
二、规定解读
1. 扣除比例：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，继续教育专项附加扣除的比例为每年4800元，分12个月平均扣除。
2. 扣除期限：学历教育期间，每年可以享受4800元的专项附加扣除；非学历教育、专业技术人员继续教育、农民工职业技能培训等，按照实际发生的费用进行扣除。
3. 扣除条件：参加继续教育的人员，应当取得教育部门、人力资源社会保障部门、行业主管部门等认定的学历证书、职业资格证书或者培训合格证书。
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　　1.继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的?

　　答：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

　　2.继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁?

　　答：继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，暂可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

　　3.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算?

　　答：学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。

　　4.如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除?

　　答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历(学位)继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。

　　5.如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受每月400元或每年3600元的扣除?

　　答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。由于您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。

　　6.现在处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育。博士读书时取得律师资格证书，可以申报扣除继续教育吗?

　　答：如您有综合所得(比如稿酬或劳务报酬等)一个纳税年度内，在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育扣除(3600元/年)。

　　7.参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除?

　　答：按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，省考委即应为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定，享受继续教育专项附加扣除。

　　8.纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以按照继续教育扣除?

　　答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历(学位)继续教育扣除。

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